Wie werden Mieteinnahmen in Montenegro besteuert?
Schnelle Antwort:
Mieteinnahmen werden mit 15% auf die Bruttoeinnahmen besteuert, wenn Sie kurzfristig vermieten (Touristenvermietungen), oder Sie können sich für eine Besteuerung des Nettoeinkommens nach Abzug der Ausgaben für Langzeitmieten entscheiden. Sie zahlen außerdem die kommunale Kurtaxe (1€ pro Nacht und Gast in der Hochsaison, 0,50€ in der Nebensaison) und müssen Ihre Vermietung bei den Steuerbehörden und der Tourismusbehörde registrieren.
Wenn Sie Immobilien in Montenegro vermieten, sind Mieteinnahmen aus Montenegro dort unabhängig von Ihrer Nationalität steuerpflichtig.
Für Einzelpersonen:
- Persönliche Mieteinnahmen werden in der Regel mit 15% der Nettosteuerbemessungsgrundlage besteuert
- Das zu versteuernde Nettoeinkommen kann je nach Art der Vermietung entweder anhand der dokumentierten tatsächlichen Ausgaben oder anhand von Standardkostenabzügen (Forfait) berechnet werden
Für Unternehmen:
- Mieteinnahmen werden gemäß den Körperschaftsteuervorschriften als Teil des Unternehmensgewinns besteuert
Kurzfristige Touristenvermietungen beinhalten auch:
- Registrierung von Gästen bei den örtlichen Behörden
- Zahlung der Kurtaxe
- Einhaltung der lokalen Kategorisierungs- und Bewirtungsregeln
Gebühren für die Immobilienverwaltung:
- Langzeitmiete: NT Realty berechnet 10% der Monatsmiete für die laufende Verwaltung; die Vermittlung eines Mieters kostet in der Regel 1 Monatsmiete
- Kurzfristige Vermietung: Verwaltungsgebühren in der Regel 25-30% der Mieteinnahmen zuzüglich Kosten (Reinigung, Nebenkosten, Koordination)
Auch wenn Sie nicht steuerlich in Montenegro ansässig sind, müssen Sie dieses Einkommen möglicherweise auch in Ihrem Heimatland angeben und dabei alle geltenden Doppelbesteuerungsabkommen anwenden, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden.
Quellen:
Einkommensteuergesetz; Körperschaftsteuerrecht; Tourismus- und Gastgewerbebestimmungen; NT Realty Servicetarife
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